Kapitaalverzekering voor de eigen woning (KEW)
Wanneer u een kapitaalverzekering wilt gebruiken om vermogen te sparen voor de aflossing van een huis, kunt u onder bepaalde voorwaarden de uitkering belastingvrij ontvangen.
De uitkering moet bedoeld zijn om te gebruiken voor de aflossing van uw huis. Dit moet ook in de polis zijn opgenomen.
De looptijd van de verzekering moet tenminste 15 jaar zijn. Tijdens de looptijd geldt een zogenaamde bandbreedte van 1:10. Dat wil zeggen dat de hoogste jaarpremie hooguit 10 keer zoveel mag zijn dan de laagste jaarpremie.
De uitkering moet eenmalig zijn (al dan niet bij overlijden of op de einddatum).
De verzekering moet zijn afgesloten bij een professionele verzekeraar.
Wanneer u en uw verzekering aan deze voorwaarden voldoen, kan de uitkering op de einddatum of bij eerder overlijden belastingvrij worden ontvangen.
KEW-vrijstelling
De uitkering mag niet hoger zijn dan de voor deze verzekering geldende vrijstelling. Deze vrijstelling voor een uitkering uit een KEW-polis bij 15 of 20 jaar premiebetaling (respectievelijk €33.500 en €147.500 in 2009) geldt per persoon. De vrijstelling kan bovendien nooit hoger zijn dan de eigenwoningschuld op het moment van uitkeren. Wanneer de uitkering hoger is dan de schuld die moet worden ingelost, is het meerdere voor een gedeelte belast.
Overgangsrecht KEW
Wanneer u een kapitaalverzekering hebt afgesloten vóór 2001, gelden mogelijk andere fiscale voorwaarden dan de huidige. Hierbij maakt het uit of u de uitkering omvormt naar een kapitaalverzekering eigen woning (KEW) of plaatst in Box 3. Verder zijn er zowel consequenties tijdens de looptijd als bij uitkering. Hieronder leest u kort wat de fiscale consequenties zijn voor de boxen en de heffingen over wat u opbouwt en de uitkering.
Omvormen tot Kapitaalverzekering Eigen Woning (KEW)
U kunt de verzekering altijd omvormen tot KEW, mits u aan de eisen daaraan voldoet. Sloot u de kapitaalverzekering af vóór 1992, dan wordt bij uitkering de KEW vrijstelling verhoogd met de WEV die de verzekering had op het moment van koppelen. In alle gevallen gelden verder de vrijstellingseisen van de KEW.
De verzekering plaatsen in Box 3
Vanaf 2001 wordt de WEV van de verzekering meegeteld bij de berekening van het gemiddeld vermogen. Voor verzekeringen afgesloten voor 14 september 1999 geldt dat alleen wanneer de WEV meer is dan €123.428. Voor de uitkering gelden dan verschillende regels per periode.
De uitkering van een kapitaalverzekering afgesloten voor 1992 is onbelast, zolang er binnen de bandbreedte en minimaal 12 jaar premie is betaald.
Voor een verzekering gesloten tussen 1 januari 1992 en 14 september 1999 geldt €123.428 als vrijstelling. Het meerdere wordt belast in Box 1. Verder moet er minimaal 15 van de 20 jaar premie binnen de bandbreedte zijn betaald.
Een verzekering gesloten tussen 14 september 1999 en 1 januari 2001 kent geen vrijstelling. Er moet minimaal 15 jaar premie binnen de bandbreedte zijn betaald.
In alle gevallen moet de uitkering voldoen aan de Wet IB 1964.
Hebt u te maken met een polis van vóór 2001, dan is het altijd verstandig u in de voordelen en vrijstellingen te verdiepen.
